증여, 상속세는 미리미리 준비할수록 절세에 굉장히 유리합니다. 특히 요즘에는 양도소득세(양도세) 부담이 상당해지면서, 자녀에게 아파트를 증여하는 경우가 많은데요.
이번 포스팅에서는 아파트 증여세 계산방법, 증여세 계산기 사용방법 등과 증여세 절감방법 등 증여세와 관련하여 도움이 되는 지식들도 함께 소개해드리겠습니다.
증여세 세율 & 면제 한도액
증여세 세율표
아파트 증여세 계산을 위해서는 '증여세 세율'과 '증여세 면제 한도액'이라는 것을 알아야 합니다. 먼저 증여세율과 관련된 내용은 아래 글을 참고해주세요!
2021.05.22 - [경제 뉴스/부동산 뉴스] - 증여세율표 & 계산방법.. 어렵지 않아요!
증여세율표 & 계산방법.. 어렵지 않아요!
우리나라의 증여세 & 상속세 부담비율은 전세계 최고수준인데요. 하지만, 미리미리 잘 알고 대처하면 증여세 절감방법 등 다양하게 활용하여 현명하게 대처가 가능합니다. 이 글에서는 증여세
rnrn2.tistory.com
증여세율에서는 세액 누진공제 등 조금 어렵게 다가오실 수도 있겠지만, 이어지는 '아파트 증여세 계산방법' 부분에서 함께 자세히 서술되어 있으니, 끝의 내용까지 천천히 정독해보세요!
증여세 면제 한도액
증여세 면제 한도액은 대한민국 국민이라면 누구나 받을 수 있는 세금 면제 혜택입니다.
친지 가족들 간의 증여는 최소 1천만원에서 최대 6억원까지 증여세 면제를 받을 수 있으며, 이 금액은 10년마다 갱신이 되기 때문에, 증여를 계획 중이라면, 미리미리 준비하는 것이 절세에 상당히 유리합니다.
증여세 면제 한도액도 자세히 정리되어 있는 글이 있으니, 정확하게 알고 넘어가고 싶으신 분들은 아래 글을 참고하세요! 간단히 표만 살펴보셔도 증여세 계산에 도움이 많이 됩니다.
2021.05.18 - [경제 뉴스/부동산 뉴스] - 증여세 면제 한도액.. 완벽 정리!
증여세 면제 한도액.. 완벽 정리!
증여세를 계산하는 데에 있어서 증여세 면제 한도액은 빼놓을 수 없는 요소입니다. 증여세 면제 한도액은 가족, 친지간에 증여를 하는 경우, 일정 금액 정도는 면제를 해주는 제도가 있는데, 그
rnrn2.tistory.com
아파트 증여세 계산에 필요한 '증여세율', '증여세 면제 한도액' 등에 대해 알아보았습니다. 이제 증여세율과 증여세 면제 한도액 내용을 활용해서 '아파트 증여세 계산방법'에 대해 소개합니다.
증여세 자동계산기
국세청 홈택스 홈페이지
먼저, 증여세 계산기부터 확인하겠습니다. 증여세 계산기는 여러가지가 있지만, 가장 공신력 있는 계산기를 소개해드립니다.
바로, 국세청 홈택스 홈페이지의 증여세 자동계산기인데요. 국세청 홈택스 홈페이지에 접속한 후, 페이지 가운데에 있는 '자주찾는 메뉴 → 세금모의계산' 또는 오른쪽 하단의 '세금종류별 서비스 → 세금모의계산'을 클릭합니다. 우측 상단의 '검색' 기능을 활용해도 괜찮습니다!
'세금모의계산' 페이지에 접속하였으면, 다양한 모의계산기를 만나볼 수 있는데요. 여기서 중앙에 위치한 '증여세 자동계산기'를 클릭합니다.
'세금모의계산' 페이지에서 '증여세 자동계산'을 클릭하였으면, 아래 사진 화면을 볼 수 있습니다.
여기서 정말 자세하게 계산하고자 한다면, 아래의 '증여세 자동계산기'를 활용하시면 되며, 간단히 대략적으로 세금을 확인하는 용도라면 '증여세 간편계산기'를 선택하시면 되겠습니다.
대부분은 간편계산이면 충분하기 때문에, 이 글에서는 증여세 간편계산기를 예시로 활용하겠습니다.
증여세 간편 계산기 & 사용방법
이전 화면에서 '간편계산하기'를 클릭하였으면, 아래 사진과 동일한 증여세 간편계산기를 확인할 수 있습니다.
먼저, 증여일자는 증여세 면제 한도액 10년 갱신, 증여 발생 후 3개월 이전에 신고하면 3% 세액감면 및 3개월 이후에 신고하면 가산세가 붙는 부분 등에만 활용되기 때문에, 간단히 계산하고자 하는 경우에는 대충 입력하셔도 무방합니다.
둘째, 증여자와의 관계는 '조회' 버튼을 클릭하시면, 가족과 친인척 관계 등을 마우스로 클릭하여 입력할 수 있습니다. 참고로, 증여자는 증여를 하는 사람을 말하며, 수증자는 증여를 받는 사람으로 말합니다.
셋째, 세대를 건너뛴 증여는 조부모 → 손자 등처럼 아버지가 살아계심에도 불구하고 세대를 넘어서서 직접 증여를 하는 경우를 말합니다. 이 경우에는 30%의 가산세가 붙게 되며, 수증자(받는 사람)이 미성년자이면서 증여재산가액이 20억원을 초과하는 경우에는 40%의 가산세가 붙습니다.
위의 내용들을 참고하여, 내용을 입력한 후, '증여 재산 가액'을 입력하면 되는데요. 이는 아래의 '아파트 증여세 계산방법 예시'를 통하여 자세히 설명해드리겠습니다.
아파트 증여세 계산방법 예시
아파트 증여세 부과 기준
본격적으로 아파트 증여세 계산방법을 예시와 함께 알아보겠습니다. 아파트 증여세 부과 기준은 국세청 자료에서도 볼 수 있듯이 '시가'로 삼습니다.
여기서 '시가'는 증여가 발생한 날의 6개월 전부터 3개월 이후까지의 각종 거래내역, 감정평가액 등을 종합하여 계산합니다. 아파트는 토지나 개별주택, 빌라, 상가 등과 달리 똑같이 생긴 매물이 상당히 많아, 비교적 쉽게 '시가'를 산출하기가 수월합니다.
따라서, 아파트의 증여세 부과 기준은 최근 6개월의 아파트 매매가격을 참고하여 '증여재산가액'으로 삼으면 되겠습니다.
예시1
서울특별시 양천구 목동의 한 아파트를 임의로 잡아 증여세 계산을 해보겠습니다. 예시 매물은 목동 신시가지 7단지이며, 16~17평형의 소형아파트입니다. 이 아파트를 부모님이 아들에게 증여하는 경우를 예시로 삼아보겠습니다.
이 아파트의 최근 6개월 거래금액 평균가액은 14억 2,472만원입니다. 증여재산가액으로 삼는 '시가'는 증여가 발생한 후 3개월 이후에 발생한 거래들도 반영이 되기 때문에, 정확하게 알기는 어렵지만, 최근 6개월 매매금액을 통해서 증여재산가액을 어느 정도로 잡으면 되는 지 대략적으로 파악이 가능합니다.
추가로, 아래 사진처럼 국토교통부의 아파트 실거래가 조회하는 방법은 이 글을 참고하세요!
다시 증여세 간편계산기로 돌아왔습니다. 예시 내용을 입력하면, 증여자와의 관계(받는 사람을 입력하면 됩니다. )는 '자(아들)'로 입력하고, 재산가액에는 앞에서 계산한 '시가' 14억 2,472억을 입력합니다.
만약, 전세 세입자가 있는 집 또는 담보대출이 있는 아파트라면, 이를 채무액으로 잡아서 입력하면 됩니다. 보증금이나 대출금만큼 재산가액에서 제외하고 계산하며, 부모님이 아들에게 넘긴 전세 보증금 또는 담보대출금은 아들에게 '양도'한 것이므로 아들은 증여세를, 부모님은 양도소득세를 납부해야 합니다.
하지만, 보통 양도소득세가 증여세에 비해서 훨씬 저렴하기 때문에, 이는 절세의 방법 중에 하나이기도 합니다.
계산기에 모든 값을 입력한 후, '세액계산하기'를 클릭하면, 창이 하나 뜨는데요. 아래의 사진처럼 세부사항들을 확인할 수 있습니다.
간편계산기의 경우에는 증여세 계산, 신고에 있어서 딱 필요한 것들만 입력되어 나오기 때문에 편리합니다. 각 항목들을 해석해보면 다음과 같습니다. 사진과 비교해보면서 확인해보세요!
- 증여세 재산가액 : 증여하고자 하는 아파트의 가치
- 증여세 과세가액 : 증여세 재산가액에서 채무액(전세보증금, 담보대출 등)을 제외하고 '증여세가 부과되는 재산'의 가격(참고로, 채무액은 양도소득세로 부과됨. )
- 증여재산공제(직계존비속) : 아들(자)에게 증여하는 것하는 것이므로 '증여세 면제 한도액' 5천만원 공제
- 과세표준 : 모든 공제 금액을 제외하고 최종 증여세 과세가 되는 기준 금액
- 세율 : 증여세율 10억초과 30억이하 구간으로 과세표준의 40% 부과
- 산출세액 : 과세표준에 증여세율 40%를 적용하여 나온 증여세액
- 신고세액공제 : 증여가 발생한 후, 3개월 이내에 관할 세무서에 신고할 경우 받을 수 있는 공제금액(산출세액의 3% 공제)
- 자진납부할 세액(합계액) : 최종적으로 계산된 증여세액
최종 세금이 3억 7천 8백만원 상당으로 굉장한 양이죠..? 이처럼 증여세는 세금 부담이 상당하기 때문에, 이를 아낄 수 있을 방법이 뭐가 있을 지 고민하는 것이 중요합니다.
이 '예시1'에서는 담보대출을 4억을 끼고 증여하게 되면, 증여세가 2억 2천 6백만원 수준으로 약 1억 5천만원을 절감할 수 있죠. 전세 세입자를 낀 상태로 증여하는 것도 아주 좋은 방법입니다.
위의 두 가지 방법은 '부담부증여'로써 양도소득세에 대한 부분을 함께 고려해야 하므로 관련 글들을 참고해보세요!
예시2
두 번째 예시로는 대전광역시 서구 월평동의 한 아파트를 임의로 선택해보았습니다.
이 아파트의 전용면적 30~31평형 (101.93 제곱미터)의 최근 6개월 평균 가격은 5억 5,760만원입니다. 이번에는 아파트를 배우자(아내, 처)에게 증여하는 상황을 기준으로 아파트 증여세 계산해보도록 하겠습니다.
마찬가지로 국토교통부의 아파트 실거래가 조회 시스템 사용방법, 실거래가 조회 방법은 이 글을 참고하세요!
증여세 간편계산기에서 증여자와의 관계를 배우자(처)로 정하고, '증여받은 재산가액'을 입력해줍니다. 마찬가지로 채무액(전세보증금, 담보대출금 등)이 있는 경우를 가정하고 싶다면, 채무액을 입력해주시면 됩니다.
입력을 모두 마치셨으면, 하단의 '세액계산하기'를 클릭합니다.
자, 이번에도 마찬가지로 간편계산기에 모든 사항을 입력한 후, '세액계산하기'를 클릭하면, 창이 하나 뜹니다. 이번에도 각 항목별로 해석해보면 다음과 같습니다. 사진과 비교해보면서 확인해보세요!
- 증여 재산가액 : 증여하고자 하는 아파트의 가치
- 증여세 과세가액 : 채무액을 제외하고 '증여세가 부과되는 실질 가격' (참고로, 채무액은 양도소득세 대상)
- 증여 재산공제(배우자) : 배우자(처)에게 증여하는 것이므로 '증여세 면제 한도액' 6억원 적용 (5억 5,760만원 전액 면제)
이번에는 배우자(처)에게 증여하는 경우이므로, 증여세 면제 한도액이 6억원으로 적용됩니다. 따라서, 5억 5,760만원의 아파트 금액이 전부 면제가 됩니다.
증여와 상속에 있어서 배우자는 재산을 함께 일구어온 동반자로써 그 혜택이 확실히 강력한데요. 참고로, 상속세의 경우에는 최대 30억까지도 면제가 가능합니다.
증여세 신고기한 & 증여세 절감방법
증여세는 증여가 발생한 날을 기준으로 3개월 이내에 반드시 관할 세무서에 신고해야합니다. 증여세 면제 한도액으로 모두 면제를 받았다고 해도 반드시 신고를 해야한다는 점도 주의가 필요한데요.
증여세 신고기한 및 증여세 신고시 필요한 서류, 그리고 아파트 증여세 절감방법에 대해서도 아래의 관련 글을 참고하세요!
증여세 신고기한 & 신고시 필요한 서류
요즈음 부동산 시장에 엄청난 규제 바람이 불고있죠? 이에 따라, 절세를 위해 증여를 알아보시는 경우가 굉장히 많다고 들었습니다. 보유세, 양도소득세 중과 등을 피하기 위한 방법으로 증여
puppy-112.tistory.com
아파트 증여세 절감방법 / 증여세 면제 한도액에 대하여
요즈음 부동산 시장이 조금 혼란스러우데요. 이런 정책들 사이에서도 결혼, 독립 등으로 출가하는 자녀들을 위해 아파트를 증여하는 경우가 많습니다. 하지만 증여에는 엄청난 세금이 따르죠.
puppy-112.tistory.com
✅ 관련 글
2020.01.21 - [경제 뉴스/재테크 경제 뉴스] - 배우자 상속세 면제 한도액 (상속세 계산)
배우자 상속세 면제 한도액 (상속세 계산)
상속세는 세계적으로 인하하거나 폐지하는 추세지만, 우리나라는 아직 강한 세율로 남아있는 상태인데요. 어찌되었건 납세의 의무를 다해야하니, 세금을 최대한 줄이는 것이 현명하겠습니다. 1
rnrn2.tistory.com
2020.01.19 - [경제 뉴스/재테크 경제 뉴스] - 상속세율 / 상속세 계산법 (상속세 계산기 활용)
상속세율 / 상속세 계산법 (상속세 계산기 활용)
OECD 국가 35개 중, 우리나라의 상속세 부담율은 2위라고 합니다. 최고 과세 구간에서 50%, 특히 최대 주주 주식에 대한 할증까지 더하면 최대 65%의 상속세를 부담해야하는데요. 미우나 고우나 대한
rnrn2.tistory.com
"쿠팡 파트너스 활동의 일환으로, 이에 따른 일정액의 수수료를 제공받을 수 있습니다. "
